Carteira do fundo

Grave uma linha por contrato em cada data de fechamento, com saldos, status, dias de atraso, provisão e receita diferida. A tabela só cresce: cada execução acrescenta as datas de fechamento posteriores à última gravada e nunca reescreve uma data já fechada. Reprocessar o mês corrente é permitido até o fechamento; depois, ajuste entra no fechamento seguinte.

Cada contrato tem um único status na data: vendido ou cedido (só a partir da data da venda), em recuperação judicial ou falência, baixado para perda, quitado e em carteira. Contrato liberado depois da data de corte fica fora daquele fechamento. O status decide o saldo: em carteira leva o saldo devedor; baixado para perda tem saldo zero e o valor vai para a baixa acumulada; recuperação judicial mantém o saldo enquanto o pedido corre e vira perda quando é aprovado ou encerrado; vendido sai da carteira e da provisão.

O core pode zerar o valor baixado depois de uma renegociação ou de uma migração. Na fita, a baixa acumulada do contrato é o maior valor entre o que o core informa e o da fita anterior. Recuperação depois da baixa entra numa coluna própria, sem reduzir a baixa.

Quando o core não manda uma métrica de um contrato numa data (juros pagos, tarifa, saldo não pago), use o último valor não nulo de um fechamento anterior e guarde a data de onde ele veio. Assim um arquivo incompleto não zera o contrato, e a origem do número fica rastreável.

A tarifa cobrada na originação é apropriada ao longo do contrato. Receita diferida = tarifa recebida menos a parte já apropriada, pela proporção paga ou pelo prazo decorrido, conforme a política. Contrato vendido ou baixado para perda reconhece ou estorna o saldo diferido no fechamento do evento.

O arquivo de estoque traz, por título e data de referência, valor nominal, valor presente, valor de aquisição, faixa e valor de PDD, data de aquisição pelo fundo e vencimento ajustado. Use os valores prontos e a última data de referência para a posição. Títulos nas faixas de write-off ficam fora do estoque ativo e entram na perda.

Um mesmo sistema costuma guardar o fundo e outras empresas do grupo, como a securitizadora, com um código de empresa. Toda resposta declara se é do fundo, de outro veículo ou consolidada. Cessão entre veículos dentro do escopo não muda o saldo do ativo; cessão para fora do escopo sai da carteira na data da cessão.

Balanço patrimonial sai do balancete do administrador. DRE sai do razão contábil, só com lançamentos efetivos (tipos A e M); linhas de saldo inicial (I) e de fechamento ou totalizador (F) não entram. O razão vem em arquivos acumulados que repetem o período: deduplique pelo hash do lançamento, sem o nome do arquivo, ficando com o arquivo mais recente. A última data de cada mês é o fechamento; o mês corrente é posição atual.

O PL econômico é o PL contábil mais o resultado ainda não incorporado, igual a ativo menos passivo. Cotas sênior e subordinada vêm da composição da carteira da mesma data, ou da última anterior dentro da mesma competência, nunca de uma data futura. A diferença entre o PL e a soma das séries fica numa linha de ajuste não alocado, visível.

Compare cada métrica com o fechamento anterior e bloqueie o fechamento quando a variação passar do limite: por exemplo, 10% na quantidade de contratos, 15% no saldo de principal, 20% em juros e receita diferida, 25% na provisão, 30% na baixa para perda e 40% na recuperação. Primeiro fechamento e métrica sem histórico ficam como aviso, não como aprovação.