Inadimplência por faixa de atraso e PDD

O aging cobre apenas títulos sem baixa (data de baixa vazia). Título baixado sai do aging, mesmo que tenha ficado meses vencido, e passa para a régua de pontualidade de pagamento (liquidez): dias entre o vencimento e a baixa, com baixa antecipada contando como pontual. O corte é a data de baixa, não o saldo em aberto, que pode não refletir a baixa em todos os casos.

Sistemas de recebíveis guardam títulos em vários estágios de processamento. Só o estágio vigente entra nas réguas. Num caso real, um estágio não vigente concentrava a maior parte do valor em aberto da base e multiplicava a carteira. Título cancelado sai de qualquer soma.

Dias de atraso = data de referência menos o vencimento real, já com prorrogações. As faixas são contíguas e começam em 1 dia, por exemplo: até 5, 6 a 30, 31 a 60, 61 a 90, 91 a 120 e acima de 120. Título a vencer fica fora das faixas de vencido; o que vence hoje ainda é a vencer.

No ERP, inadimplência é o status de atrasado. A VENCER e VENCE HOJE não entram. CANCELADO sai sempre. No Conta Azul, RENEGOTIATED vem com total zero e é substituído pelas parcelas novas, então também sai.

Quando a dívida é reparcelada, alguns ERPs mantêm os títulos antigos como atrasados e criam as parcelas novas. Para devedor com renegociação ativa, use o valor negociado, de uma base curada, e declare em toda análise se o número é bruto ou curado. A diferença já passou de 40% em clientes individuais.

A provisão de cada título é a base de cálculo vezes o percentual da faixa na política de crédito. A política pode variar o percentual pela região do devedor; nesse caso, guarde a região no título e escolha a coluna certa. Se o arquivo de estoque do administrador já traz faixa e valor de PDD, use os valores prontos e deixe a régua para auditar ou para outras fontes.

Se um título do devedor está numa faixa alta, todos os títulos em aberto dele, vencidos ou a vencer, são provisionados pela faixa mais alta. A regra vale a partir de qualquer faixa e é reavaliada a cada atualização: se o título mais atrasado for pago, a faixa do devedor é recalculada com os que restam. Agrupe pelo documento do devedor, não pelo nome.

Perda confirmada (write-off, como as faixas WOP e WOM do estoque de fundos) é 100% provisionada e tratada à parte. As variantes de write-off diferem só no momento da solicitação, então são somadas juntas, nunca dentro da última faixa nem no resumo de PDD por cedente.

Grave um snapshot por data de referência. No dia 1, um pré-fechamento automático pega a última carga depois do horário de corte da conciliação, para não fotografar a carteira da madrugada ainda não conciliada. O fechamento manual substitui só o slot daquele mês. A tabela acumula e nada do histórico é apagado.